Actions et options de vente Traitement fiscal des revenus provenant des placements dans des options d'achat et de vente Loi sur l'impôt sur le revenu S. 49 Pour la plupart des gens, les gains et les pertes découlant des options d'achat et de vente sont imposés en tant que capital (Sur le compte de capital). Toutefois, si vous faites affaire d'achat et de vente d'actions, vos gains et vos pertes découlant d'options seront traités comme un revenu (sur le compte de revenu - voir capital ou revenu). Les gains ou pertes réalisés par un écrivain (vendeur) d'options nues (découvertes) sont normalement considérés comme des revenus. Cependant, selon IT-479R. Au paragraphe 25 c), l'ARC permettra de les traiter comme des gains en capital, à condition que cette pratique soit suivie de façon constante d'une année à l'autre. Pour les contribuables qui enregistrent les gains et les pertes des options en tant que revenu. Le revenu des options vendues (écrites) est déclaré dans l'année d'imposition au cours de laquelle les options expirent ou sont exercées ou rachetées. Lorsque les options d'achat sont achetées et exercées par la suite, le coût des options est ajouté au prix de base des actions achetées. Si les options d'achat ne sont pas exercées, le coût est déduit dans l'année d'imposition au cours de laquelle les options expirent. Si les options d'achat sont fermées en les vendant, le produit est inclus dans le revenu et le coût initial est radié, au cours de l'année d'imposition au cours de laquelle les options sont clôturées. Lorsque des options de vente sont achetées, le coût est radié dans l'année au cours de laquelle les options expirent, sont exercées ou sont fermées en les vendant. Pour les contribuables qui enregistrent les gains et les pertes des options en tant que gains ou pertes en capital. Le moment est un peu plus délicat pour les options qui ont été vendus. Le tableau suivant indique le moment où l'on enregistre les gains et les pertes sur les options qui ont été vendues ou achetées. Ce tableau a été préparé à partir des renseignements contenus dans le bulletin d'interprétation IT-479R Transactions in securities de l'ARC. Moment du produit déclaré aux fins de l'impôt Traitement fiscal au moment de la vente des options: gain de capital au moment où les appels sont vendus rachetés à un gain de capital proche au moment où les appels sont vendus et les coûts de rachat comptabilisés comme une perte en capital au moment du rachat Au moment de l'exercice (ajouté au produit de la vente d'actions) le gain en capital au moment des puts est vendu racheté à un gain de capital proche au moment où les puts sont vendus et les coûts de rachat comptabilisés comme une perte en capital au moment du rachat aucun gain en capital - au moment de l'exercice, le produit est déduit du coût de base des actions achetées; traitement fiscal au moment de l'achat d'options: perte en capital au moment de l'expiration gain net ou perte nette à l'achat et à la vente comptabilisé comme plus ou moins - - au moment de l'exercice, le coût est ajouté à la base du coût des actions achetées la perte en capital au moment de l'expiration le gain net ou la perte nette à l'achat et la vente comptabilisé comme gain en capital ou perte à l'heure options vendues à fermer au moment de l'exercice; Réduire le produit de la vente d'actions Comme vous pouvez le voir dans le tableau, lorsque les options d'achat et de vente vendues sont comptabilisées à titre de gains en capital, le gain est comptabilisé dans l'année d'imposition au cours de laquelle les options sont vendues. Toutefois, si les options sont exercées au cours de la prochaine année d'imposition. Le gain en capital de l'exercice précédent doit être repris et soit ajouté au produit de la vente d'actions (option d'achat), soit déduit de la base de coûts des actions achetées (option de vente). Pour réviser les gains en capital de l'année précédente, un T1Adj devrait être déposé. Consultez notre article sur le changement de votre déclaration de revenus après qu'il a été déposé. Bien sûr, si la déclaration de revenus de l'année précédente n'a pas été déposée au moment où les options sont exercées, le rendement de l'exercice précédent peut être fait en omettant le gain, éliminant ainsi la nécessité d'une révision ultérieure. Habituellement, le contribuable serait avantageux de déposer le T1Adj. Toutefois, si le montant n'est pas significatif, et si un préparateur d'impôt est payé pour faire les impôts, il peut y avoir peu d'avantages à déposer le T1Adj. Le seul problème réside dans le fait que la Loi de l'impôt sur le revenu exige que le produit des options soit ajouté au produit de la vente d'actions (option d'achat) ou déduit de la base de coût des actions achetées (option de vente) lorsque l'option est exercée. Cela s'applique même si le produit a été imposé au cours d'une année précédente, et aucun T1Adj n'a été déposé pour inverser cette tendance. Par conséquent, la double imposition se produira si le T1Adj n'est pas déposé. Question. Au cours de l'année, vous vendez 3 Put options du même sous-jacent et ils expirent hors de l'argent. (C'est-à-dire que vous conservez les primes et que les actions sous-jacentes ne sont pas affectées). Sur la base du tableau ci-dessus, chaque transaction doit être considérée comme un gain en capital dans l'année vendue. Que se passe-t-il si sur la 4ème option vendue du même sous-jacent, vous vous retrouvez avec les actions sous-jacentes Vous réduisez clairement le coût des actions attribuées par la valeur de la prime reçue sur la 4ème vente. MAIS pouvez-vous réduire davantage le coût des actions en incluant les 3 premières primes collectées si les actions sont vendues dans la même année Réponse. Chaque vente d'options de vente est une transaction distincte et non liée à la prochaine vente d'options de vente. Lorsque la 4ème option est exercée, le coût des actions ne peut pas être réduit par les primes collectées sur les options de vente précédentes. Cela n'est pas affecté par le moment de la vente des actions. Nous avons échangé des options pour environ une décennie, et finalement décidé d'arrêter de fumer, parce qu'il y avait trop de tenue de dossiers à faireReglalo estas Navidades Acheter le livre Les voy a contar dans les grandes surfaces et les librairies traditionnelles de 24,50 euros. 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Il existe deux types d'options d'achat d'actions: Les options octroyées dans le cadre d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives (OPA) sont des options d'achat d'actions réglementaires. Les options d'achat d'actions qui ne sont accordées ni en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ni d'un plan ISO sont des options d'achat d'actions non étayées. Se reporter à la publication 525. Revenu imposable et non imposable. Pour obtenir de l'aide pour déterminer si vous avez reçu une option d'achat d'actions statutaire ou non statutaire. Options d'achat d'actions statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions statutaires, vous ne devez généralement inclure aucun montant dans votre revenu brut lorsque vous recevez ou exercez l'option. Cependant, vous pouvez être assujetti à l'impôt minimum de remplacement dans l'année où vous exercez une ISO. Pour plus d'informations, reportez-vous aux instructions du formulaire 6251. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez acheté en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Toutefois, si vous ne remplissez pas les exigences de période de détention spéciale, vous aurez à traiter le revenu de la vente comme revenu ordinaire. Ajouter ces montants, qui sont traités comme des salaires, à la base de l'action dans la détermination du gain ou de la perte sur la disposition des stocks. Se reporter à la publication 525 pour des détails précis sur le type d'option d'achat d'actions, ainsi que sur les règles régissant le moment où le revenu est déclaré et la façon dont le revenu est déclaré aux fins de l'impôt sur le revenu. Option d'achat d'actions incitatives - Après avoir exercé un ISO, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3921 (PDF), Exercice d'une option d'achat d'actions en vertu de l'article 422 (b). Ce formulaire rapportera les dates importantes et les valeurs nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire (le cas échéant) à déclarer dans votre déclaration. Plan d'achat d'actions des employés - Après votre premier transfert ou vente d'actions acquises en exerçant une option octroyée en vertu d'un régime d'achat d'actions pour employés, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3922 (PDF), Transfert d'actions acquises Article 423 (c). Ce formulaire rapportera les dates et les valeurs importantes nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire à déclarer sur votre déclaration. Options d'achat d'actions non-statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions non statutaire, le montant du revenu à inclure et le temps nécessaire pour l'inclure dépendent du fait que la juste valeur marchande de l'option peut être facilement déterminée. Juste valeur marchande facilement déterminée - Si une option est activement négociée sur un marché établi, vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande de l'option. Se référer à la publication 525 pour d'autres circonstances dans lesquelles vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande d'une option et les règles pour déterminer quand vous devez déclarer un revenu pour une option avec une juste valeur facilement déterminable. Pas facilement déterminée Juste valeur marchande - La plupart des options non-statutaires n'ont pas une juste valeur facilement déterminable. Pour les options non cotées sans une juste valeur marchande facilement déterminable, il n'y a pas d'événement imposable lorsque l'option est accordée, mais vous devez inclure dans le revenu la juste valeur marchande de l'action reçue à l'exercice, moins le montant payé, lorsque vous exercez l'option. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez reçu en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Pour obtenir des renseignements précis et des exigences en matière de rapports, consultez la publication 525. Dernière mise à jour ou mise à jour: 30 décembre 2016
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